Адвокат по трастам на Манхэттене, помогая клиентам сравнивать траст и завещание, начинает с практического вопроса: если на момент вашей смерти ваше место жительства - Манхэттен, должны ли активы пройти через Surrogate's Court округа New York на 31 Chambers Street. Траст подходит не каждой семье, это зависит от активов, семьи и налогов. Офис нашей фирмы находится во Флашинге, офиса на Манхэттене у нас нет; вопросы трастов и наследства на Манхэттене ведутся из офиса во Флашинге. Информация актуальна на 6 ноября 2026 года.
Адвокат по трастам на Манхэттене сначала смотрит на суд по наследственным делам
Surrogate's Court округа New York находится на 31 Chambers Street, между улицами Centre и Elk; он рассматривает дела о действительности завещаний, управлении наследством и т. п. Наследство лица, место жительства которого на момент смерти было на Манхэттене, как правило, подведомственно этому суду (Surrogate's Court Procedure Act, SCPA §205). Живущие во Флашинге относятся к Surrogate's Court округа Queens и сюда не обращаются. Если место жительства за пределами штата Нью-Йорк, но на Манхэттене осталось имущество, дело также может вестись здесь (§206).
Если есть только завещание, активы, как правило, должны пройти процедуру probate. Сбор за заявление о probate определяется по ступеням в зависимости от размера наследства; при 500 000 долларов США и более он составляет 1 250 долларов США (§2402). Если общая стоимость движимого имущества (personal property) не превышает 50 000 долларов США, можно использовать упрощенную процедуру для малых наследств (§1301).
Чем различаются траст и завещание
- завещание: вступает в силу после смерти, требует подтверждения судом (probate), документ попадает в судебные записи. Нужны как минимум двое свидетелей, которые засвидетельствуют и подпишут в течение 30 дней (EPTL §3-2.1).
- прижизненный траст: создается при жизни; активы, уже переданные в траст, как правило, не проходят probate. Нужна письменная форма, подпись учредителя; если учредитель не единственный доверительный управляющий, подпись нужна и как минимум одного управляющего. Требуется нотариальное заверение либо двое свидетелей (EPTL §7-1.17).
- Общие черты: всем документам требуется последующее обновление. Траст не заменяет все документы; как правило, нужны также дополняющее завещание (pour-over will), доверенность и медицинская доверенность.
Закон Нью-Йорка однозначно указывает, что траст действует только в отношении активов, которые реально в него переданы; одной фразы в документе недостаточно (EPTL §7-1.18). Частая ошибка - банковские счета, акции и недвижимость, которые так и не были переоформлены на траст.
Особые вопросы по активам на Манхэттене
- Co-op: передача в траст, как правило, зависит от proprietary lease и требований правления; сначала уточните у управляющей компании.
- Condo: нужно заново оформить дид и подать декларацию по налогу на передачу; освобождение нужно проверять по каждому пункту.
- Доли в компаниях: нужно смотреть, какие ограничения на передачу содержатся в соглашении акционеров или операционном соглашении.
- Активы в Китае: документы траста США не всегда можно напрямую использовать в Китае; нужна консультация местного адвоката.
Налог на наследство Нью-Йорка: цифры 2026 года
Базовая необлагаемая сумма штата Нью-Йорк на 2026 год - 7 350 000 долларов США (налоговая служба штата Нью-Йорк). Федеральный порог подачи декларации на 2026 год - 15 млн долларов США. Разрыв велик, поэтому некоторым семьям не нужно платить федеральный налог на наследство, но может потребоваться уплатить налог штата Нью-Йорк. Ставки штата Нью-Йорк прогрессивные: от 3,06% до 16%.
Важнее всего правило «обрыва» (cliff): если облагаемое наследство превышает 105% необлагаемой суммы, то есть 7 717 500 долларов США, льгота отменяется полностью, и налог считается с первого доллара (Tax Law §952). При небольшом превышении суммы налог может резко вырасти.
- Возврат подарков в наследство (gift add-back): облагаемые подарки, сделанные в течение 3 лет до смерти, могут быть добавлены к наследству в Нью-Йорке; это положение действует до конца 2031 года (§954).
- Планирование для супругов: для супругов, не являющихся гражданами, действуют иные правила, их нужно рассматривать отдельно.
Иностранцы, покупающие недвижимость на Манхэттене
Лица, не являющиеся ни гражданами, ни резидентами США, при активах в США свыше 60 000 долларов США должны подавать федеральную форму 706-NA. Штат Нью-Йорк также облагает налогом недвижимость и материальное имущество нерезидентов на его территории (§960). Китайским семьям за рубежом, покупающим квартиру на Манхэттене, способ владения нужно продумать при покупке, а не после смерти. У владения через компанию, траст или на личное имя есть свои плюсы и минусы; не полагайтесь только на слова посредника.
Правила Нью-Джерси иные, см. статью о трастах и налоге на наследство в Нью-Джерси.
Контакты
Lu Xin Law Offices находится во Флашинге, Нью-Йорк (36-09 Main Street Suite 5-D5); офис в штате Нью-Джерси находится в West New York (14 65th St); офиса на Манхэттене нет, дела с Манхэттена ведутся из офиса во Флашинге. Адвокат Карран (Michael R. Curran) имеет лицензии штатов Нью-Йорк и Нью-Джерси. Для консультации по трастам и наследственным вопросам на Манхэттене подготовьте перечень активов и действующее завещание, позвоните по телефону 347-618-3386. Об услугах см. Трасты и планирование наследства.
Часто задаваемые вопросы
Какова необлагаемая сумма налога на наследство в Нью-Йорке в 2026 году?
При смерти в 2026 году базовая необлагаемая сумма составляет 7 350 000 долларов США. Если облагаемое наследство превышает 105% необлагаемой суммы, льгота исчезает полностью.
Если составлен документ о трасте, попадают ли активы в траст?
Нет. По закону Нью-Йорка траст действует только в отношении активов, которые реально в него переданы; одной фразы в документе недостаточно.
Нужно ли платить налог на наследство иностранцу, живущему за границей, у которого есть квартира на Манхэттене?
Возможно. Нерезиденты-иностранцы, у которых активы в США превышают 60 000 долларов США, должны подавать форму федерального налога на наследство. Штат Нью-Йорк также облагает налогом недвижимость и материальное имущество нерезидентов штата на его территории.
Источники: nycourts.gov, nycourts.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, tax.ny.gov, irs.gov, irs.gov. Приведённая выше информация актуальна по состоянию на 6 ноября 2026 года. Законы и процедуры могут измениться; руководствуйтесь последней официальной информацией и рекомендациями адвоката.
Адвокатская реклама (Attorney Advertising). Статья содержит общую информацию и не является юридическим заключением по конкретному делу; результат зависит от конкретных обстоятельств, документов и применимого права.