Para comparar fideicomiso y testamento, el abogado de fideicomisos en Manhattan parte de una pregunta práctica: si al fallecer su domicilio está en Manhattan, ¿los bienes deben pasar por la Surrogate's Court del condado de Nueva York en 31 Chambers Street? El fideicomiso no es adecuado para todas las familias; depende de los bienes, la familia y los impuestos. La oficina del despacho está en Flushing; el despacho no tiene oficina en Manhattan; los asuntos de fideicomisos y sucesiones de Manhattan los atiende la oficina de Flushing. La información está actualizada al 6 de noviembre de 2026.
El abogado de fideicomisos en Manhattan revisa primero la Surrogate's Court
La Surrogate's Court del condado de Nueva York está en 31 Chambers Street, entre las calles Centre y Elk, y conoce casos como la validez de testamentos y la administración de sucesiones. La sucesión de quien al fallecer tenía su domicilio en Manhattan por lo general corresponde a este tribunal (Surrogate's Court Procedure Act, SCPA §205). Quienes viven en Flushing corresponden a la Surrogate's Court de Queens, no a esta. Cuando el domicilio está fuera del estado de Nueva York pero quedan bienes en Manhattan, también puede tramitarse aquí (§206).
Cuando solo hay testamento, los bienes por lo general pasan por el proceso de probate. La tarifa de la solicitud de probate se escalona según el monto de la sucesión; a partir de $500,000 es $1,250 (§2402). Si el valor total de los bienes personales es de $50,000 o menos, puede seguirse el procedimiento de sucesión de menor cuantía (§1301).
Qué diferencia hay entre el fideicomiso y el testamento
- Testamento: surte efecto solo después del fallecimiento, requiere probate ante el tribunal y el documento pasa a formar parte del expediente judicial. Debe haber al menos dos testigos que presencien y firmen dentro de los 30 días (EPTL §3-2.1).
- Fideicomiso en vida (living trust): se constituye en vida; los bienes ya transferidos al fideicomiso por lo general no pasan por probate. Debe constar por escrito y estar firmado por el otorgante; si el otorgante no es el único fiduciario, al menos un fiduciario también debe firmar. Debe notarizarse o contar con dos testigos (EPTL §7-1.17).
- Puntos en común: ambos requieren actualizaciones posteriores. El fideicomiso no puede sustituir todos los documentos; por lo general también se necesitan un testamento complementario, un poder notarial (power of attorney) y una designación de representante para atención médica (health care proxy).
La ley de Nueva York establece con claridad que el fideicomiso solo es válido respecto de los bienes efectivamente transferidos a él; una frase en el documento no cuenta (EPTL §7-1.18). Un error común es que las cuentas bancarias, las acciones y los inmuebles nunca se cambiaron de nombre.
Cuestiones especiales de los bienes en Manhattan
- Co-op: para transferirlo a un fideicomiso por lo general hay que revisar el contrato de arrendamiento propietario (proprietary lease) y los requisitos de la junta; confírmelo primero con la administración.
- Condo: hay que rehacer la escritura y presentar la declaración del impuesto de transferencia; si hay exención debe verificarse caso por caso.
- Participaciones en empresas: hay que revisar las restricciones a la transferencia del acuerdo de accionistas o del acuerdo operativo.
- Bienes en China: los documentos de fideicomiso de EE. UU. no necesariamente pueden usarse directamente en China; también debe consultar a un abogado local.
Impuesto sucesorio de Nueva York: cifras de 2026
La exención básica del estado de Nueva York en 2026 es de $7,350,000 (Departamento de Impuestos de Nueva York). El umbral federal de presentación de 2026 es de $15,000,000. La diferencia es grande, por lo que algunas familias no deben pagar impuesto sucesorio federal pero sí pueden deber el del estado de Nueva York. Las tasas del estado de Nueva York son progresivas, desde 3.06% hasta un máximo de 16%.
Lo que más hay que vigilar es la regla del precipicio (cliff): cuando el patrimonio imponible excede el 105% de la exención, es decir $7,717,500, el beneficio de la exención se elimina por completo y el impuesto se calcula desde el primer dólar (Tax Law §952). Si el monto se pasa apenas un poco, el impuesto puede aumentar mucho.
- Recuperación de donaciones (gift add-back): las donaciones imponibles hechas dentro de los 3 años anteriores al fallecimiento pueden sumarse de nuevo al patrimonio de Nueva York; esta regla se aplica hasta fines de 2031 (§954).
- Planificación para cónyuges: los arreglos para el cónyuge que no es ciudadano son distintos y deben analizarse por separado.
Extranjeros que compran inmuebles en Manhattan
Quien no es ciudadano ni residente de EE. UU. y tiene bienes en EE. UU. por más de $60,000 debe presentar el formulario federal 706-NA. El estado de Nueva York también grava los inmuebles y bienes tangibles de no residentes ubicados en el estado (§960). Las familias chinas en el exterior que compran un departamento en Manhattan deben considerar la forma de tenencia desde la compra, y no después del fallecimiento. Mantener la propiedad a nombre de una empresa, de un fideicomiso o de una persona tiene, en cada caso, ventajas y desventajas; no se guíe solo por lo que diga el intermediario.
Las reglas de Nueva Jersey son distintas; vea fideicomisos e impuesto sucesorio en Nueva Jersey.
Contacto
Lu Xin Law Offices está ubicado en Flushing, Nueva York (36-09 Main Street Suite 5-D5), tiene una oficina en West New York, Nueva Jersey (14 65th St) y no tiene oficina en Manhattan; los casos de Manhattan los atiende la oficina de Flushing. El abogado Michael R. Curran tiene licencia en los estados de Nueva York y Nueva Jersey. Para consultas sobre fideicomisos y sucesiones en Manhattan, prepare la lista de bienes y el testamento actual y llame al 347-618-3386. Para conocer los servicios, consulte Fideicomisos y planificación patrimonial.
Preguntas comunes
¿Cuál es la exención del impuesto sucesorio de Nueva York en 2026?
Para fallecimientos en 2026, la exención básica es de $7,350,000. Cuando el patrimonio imponible excede el 105% de la exención, el beneficio de la exención desaparece por completo.
Si redacté un documento de fideicomiso, ¿mis bienes ya están en el fideicomiso?
No. La ley de Nueva York dispone que el fideicomiso solo es válido respecto de los bienes efectivamente transferidos a él; no basta con una frase en el documento.
Un extranjero que vive en el exterior y tiene una vivienda en Manhattan, ¿debe pagar impuesto sucesorio?
Puede ser. Un extranjero no residente con bienes en EE. UU. por más de $60,000 debe presentar el formulario federal de impuesto sucesorio. El estado de Nueva York también grava los inmuebles y los bienes tangibles ubicados en el estado de quienes no son residentes de Nueva York.
Fuentes: nycourts.gov, nycourts.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, nysenate.gov, tax.ny.gov, irs.gov, irs.gov. Esta información está actualizada al 6 de noviembre de 2026. Las leyes y los procedimientos pueden cambiar; rigen la información oficial más reciente y el consejo de un abogado.
Publicidad de abogados (Attorney Advertising). Este artículo es información general y no constituye asesoramiento legal para un caso concreto; el resultado depende de los hechos, los documentos y la ley aplicable.