Кратко о главном
- Товары, ввозимые через порты Нью-Йорка и Нью-Джерси (Ньюарк, терминал Элизабет и грузовой терминал аэропорта Ньюарк), находятся в ведении портового управления Нью-Йорка/Ньюарка Таможенно-пограничной службы США (CBP).
- Даже по уже выпущенным товарам CBP может требовать доначисления пошлин до и после окончательного расчёта пошлин (liquidation, как правило, в течение примерно года после ввоза); если импортёр не согласен с результатом расчёта, протест (protest) нужно подать в течение 180 дней после окончательного расчёта.
- Штрафы за недостоверную декларацию делятся на три уровня: небрежность, грубая небрежность, мошенничество; штраф может достигать внутренней стоимости товара (domestic value). Если до начала расследования CBP выполнить добровольное предварительное раскрытие (prior disclosure), штраф может быть существенно снижен.
- Транзит через третью страну с изменением страны происхождения, чтобы избежать пошлин по Section 301 на китайские товары, является мошенничеством и может повлечь уголовную ответственность.
Какой именно документ вы получили
| Документы | Что это значит | Что нужно сделать |
|---|---|---|
| CF-28, запрос информации (Request for Information) | CBP сомневается в классификации, цене или стране происхождения и требует предоставить материалы | Ответьте в срок. Ответ станет основанием для последующего доначисления пошлин или штрафа, поэтому он должен быть точным и согласованным |
| CF-29, уведомление о действиях (Notice of Action) | CBP намерена изменить или уже изменила классификацию, ставку или цену, чаще всего — с доначислением пошлин | Оцените, согласны ли вы; если нет, подготовьте доказательства, после окончательного расчёта можно подать протест |
| Уведомление о задержании (detention) или изъятии (seizure) товара | Товар проверяют или считают ввезённым с нарушением | См. В чём разница между задержанием и изъятием товара американской таможней |
| Предварительное уведомление о штрафе (pre-penalty notice) | CBP считает декларацию недостоверной и намерена наложить штраф | В срок, указанный в уведомлении, подайте письменный ответ, чтобы добиться снижения уровня или суммы штрафа |
| Уведомление о штрафе (penalty notice) | Официальное решение о штрафе | Можно подать ходатайство о смягчении или освобождении (petition); если штраф не уплачен, государство может подать иск в федеральный суд |
Исправление до окончательного расчёта, протест в течение 180 дней после него
- До окончательного расчёта: Если вы обнаружили ошибку в своей декларации (классификация, цена, страна происхождения), через таможенного брокера можно подать исправленную декларацию (Post Summary Correction), как правило, в течение 300 дней после ввоза и до запланированной даты окончательного расчёта.
- После окончательного расчёта: Если вы не согласны с суммой пошлин, определённой при окончательном расчёте, подайте протест в CBP в течение 180 дней со дня окончательного расчёта (19 U.S.C. §1514). Если протест отклонён, в течение 180 дней можно обратиться в Суд по международной торговле США (Court of International Trade).
- Если классификация спорная, можно заранее запросить в CBP обязывающее разъяснение (binding ruling) и в дальнейшем декларировать по нему.
Три уровня штрафов за недостоверную декларацию
19 U.S.C. §1592 предусматривает наказание за ввоз товаров с помощью существенно ложных заявлений или упущений; уровни определяются степенью вины, предельные штрафы:
| Степень | Если пошлины недоплачены | Если недоплаты пошлин нет |
|---|---|---|
| Небрежность (negligence) | 2-кратная сумма недоплаченных пошлин, но не более внутренней стоимости (domestic value) товара | 20% таможенной стоимости (dutiable value) |
| Грубая небрежность (gross negligence) | 4-кратная сумма недоплаченных пошлин, но не более внутренней стоимости товара | 40% таможенной стоимости |
| мошенничество (fraud) | Максимум — внутренняя стоимость товара | |
Недоплаченные пошлины тоже подлежат уплате. Срок давности для штрафов, как правило, составляет 5 лет, поэтому записи об импорте нужно хранить не менее 5 лет.
Добровольное предварительное раскрытие (prior disclosure)
Если до начала официального расследования CBP либо при отсутствии сведений о расследовании импортёр добровольно письменно сообщает CBP об ошибке в декларации и доплачивает недоплаченные пошлины, штраф существенно снижается: при небрежности и грубой небрежности обычно достаточно уплатить проценты на сумму пошлин; при мошенничестве штраф, как правило, ограничен однократной суммой недоплаченных пошлин (19 C.F.R. §162.74).
Прежде чем делать предварительное раскрытие, нужно выяснить масштаб проблемы (какие товары, за какие годы, на какую сумму недоплата); неполное или неточное раскрытие может лишить защиты. Внутреннее расследование компании лучше поручить адвокату, чтобы материалы расследования были защищены адвокатской тайной (attorney-client privilege).
Особые риски для товаров из Китая
- Страна происхождения: Простая упаковка или сборка во Вьетнаме, Малайзии и других странах перед экспортом, как правило, не меняет страну происхождения. Если подлинная страна происхождения — Китай, пошлины по Section 301 платятся как на китайские товары. За умышленную транзитную перевозку с изменением страны происхождения возможно обвинение по федеральным статьям, например, за контрабанду или ложную декларацию.
- Антидемпинговые и компенсационные пошлины: CBP вправе на основании Закона об исполнении правил и защите от уклонения (EAPA) расследовать уклонение от антидемпинговых пошлин, и временные меры могут применяться уже в ходе расследования.
- Принудительный труд: В соответствии с Законом о предотвращении принудительного труда уйгуров (UFLPA) товары, связанные с Синьцзяном, считаются произведёнными с использованием принудительного труда; импортёр должен опровергнуть эту презумпцию чёткими и убедительными доказательствами и полными данными о цепочке поставок.
- Малые посылки: Политика беспошлинного ввоза малых отправлений (de minimis) в последние годы существенно ужесточена, поэтому модель электронной торговли, при которой товары оформлялись как малые посылки, нужно пересмотреть.
- Тарифная политика часто меняется: С 2025 года сфера применения и ставки дополнительных пошлин неоднократно корректировались; ориентироваться следует на последние объявления CBP.
Как распределяются роли таможенного брокера и адвоката
Таможенный брокер (customs broker) занимается повседневным декларированием, уплатой пошлин и подачей документов и необходим для импортной деятельности. В следующих случаях лучше привлечь адвоката: CBP направила предварительное уведомление о штрафе или уведомление о штрафе, нужно сделать предварительное раскрытие информации, товар изъят и нужно ходатайствовать о его возврате, нужно подать протест или иск по поводу доначисленных пошлин, расследование CBP или другого федерального ведомства может повлечь уголовную ответственность.
Приходите на консультацию с: уведомлением CBP, таможенной декларацией (7501), коммерческим инвойсом, упаковочным листом, коносаментом, сертификатом происхождения, записями об оплате, данными о поставщиках.
Нужна консультация на китайском языке?
Фирма консультирует на китайском языке импортёров по таможенным запросам, доначислению пошлин, штрафам, задержанию товаров и проверкам соблюдения требований. После получения документов CBP принесите их вместе с таможенными документами: сроки часто очень короткие. Связанные страницы услуг: Юрист по международной торговле в Нью-Джерси, Соблюдение таможенных и импортных требований, Юрист из Нью-Джерси.
Источники: 19 U.S.C. §1592 (штрафы за недостоверную декларацию); 19 U.S.C. §1514 (протест); 19 C.F.R. §162.74 (предварительное раскрытие).
Статья содержит общую правовую информацию, не является юридической консультацией и не создает отношений между адвокатом и клиентом. Законы и размеры сборов могут меняться; за основу берутся последние официальные нормы. Адвокатская реклама (Attorney Advertising). Обращение к нам само по себе не создает отношений между адвокатом и клиентом; официальное представительство определяется проверкой конфликта интересов и письменным соглашением о представительстве.