En resumen
- Las mercancías importadas por los puertos de Nueva York y Nueva Jersey (Newark, la terminal de Elizabeth y la terminal de carga del aeropuerto de Newark) están a cargo del puerto de entrada de Nueva York/Newark de la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. (CBP).
- CBP puede exigir el pago de derechos adicionales sobre mercancías ya liberadas, antes o después de la liquidación (liquidation, por lo general alrededor de un año después de la entrada). Si el importador no está de acuerdo con el resultado de la liquidación, debe presentar una protesta (protest) dentro de los 180 días siguientes a la liquidación.
- Las multas por declaración inexacta se dividen en tres niveles: negligencia, negligencia grave y fraude; el máximo puede llegar al valor doméstico (domestic value) de la mercancía. Antes de que CBP inicie una investigación, una divulgación previa voluntaria (prior disclosure) puede reducir considerablemente la multa.
- Transbordar por un tercer país o cambiar el país de origen para evitar los aranceles de la Sección 301 sobre productos chinos constituye fraude y puede acarrear responsabilidad penal.
Qué tipo de documento recibió
| documentos | Significado | Qué hay que hacer |
|---|---|---|
| CF-28 solicitud de información | CBP tiene dudas sobre la clasificación, el valor o el país de origen y solicita documentación | Responda dentro del plazo. Lo que responda será la base de futuros cobros adicionales o multas; debe ser exacto y consistente |
| CF-29 aviso de acción | CBP tiene la intención de cambiar, o ya cambió, la clasificación, la tasa arancelaria o el valor; lo más común es el cobro de derechos adicionales | Evalúe si está de acuerdo; si no lo está, prepare pruebas; después de la liquidación puede presentar una protesta |
| Aviso de detención (detention) o de incautación (seizure) | La mercancía fue inspeccionada o se considera ilegal | Ver Diferencia entre la detención y la incautación de mercancías por la aduana de EE. UU. |
| Aviso previo de multa (pre-penalty notice) | CBP considera que la declaración es inexacta y propone imponer una multa | Presente una respuesta por escrito dentro del plazo indicado en el aviso para intentar reducir el nivel o el monto de la multa |
| Aviso de multa (penalty notice) | Decisión formal de multa | Puede presentar una petición de reducción o cancelación (petition); si no paga, el gobierno puede demandar ante un tribunal federal |
Corrección antes de la liquidación y protesta dentro de los 180 días posteriores
- Antes de la liquidación: Si descubre que cometió un error en su declaración (clasificación, valor, país de origen), puede presentar una corrección (Post Summary Correction) por medio de su agente aduanal; por lo general debe hacerse dentro de los 300 días posteriores a la entrada y antes de la fecha de liquidación programada.
- Después de la liquidación: Si no está de acuerdo con el monto de derechos determinado en la liquidación, puede presentar una protesta ante CBP dentro de los 180 días siguientes a la fecha de liquidación (19 U.S.C. §1514). Si la protesta es denegada, puede demandar ante el Court of International Trade de EE. UU. dentro de 180 días.
- Si la clasificación es controvertida, puede solicitar de antemano a CBP una resolución vinculante (binding ruling) y declarar conforme a ella en adelante.
Las multas en tres niveles por declaración inexacta
19 U.S.C. §1592 sanciona el ingreso de mercancías mediante declaraciones falsas o omisiones materiales; los niveles dependen del grado de culpa, y el tope de la multa es:
| Grado | Cuando hubo pérdida de derechos | Cuando no hubo pérdida de derechos |
|---|---|---|
| Negligencia (negligence) | 2 veces los derechos no pagados, sin exceder el valor doméstico de la mercancía | 20% del valor en aduana |
| Negligencia grave (gross negligence) | 4 veces los derechos no pagados, sin exceder el valor doméstico de la mercancía | 40% del valor en aduana |
| fraude (fraud) | Hasta el valor doméstico de la mercancía | |
Los derechos no pagados también deben pagarse. El plazo de prescripción para las multas por lo general es de 5 años, por lo que los registros de importación deben conservarse por al menos 5 años.
Divulgación previa voluntaria (prior disclosure)
Si, antes de que CBP inicie una investigación formal, o sin saber que ya existe una, el importador revela por escrito a CBP el error de declaración y paga los derechos no pagados, la multa se reduce considerablemente: en negligencia y negligencia grave por lo general solo hay que pagar los intereses sobre los derechos; en fraude, la multa por lo general se limita a una vez los derechos no pagados (19 C.F.R. §162.74).
Antes de hacer una divulgación previa hay que determinar el alcance del problema (qué productos, qué años, cuánto se dejó de pagar); si la divulgación es incompleta o inexacta, puede perderse la protección. Conviene que un abogado dirija la investigación interna de la empresa para que los materiales queden protegidos por el privilegio de confidencialidad abogado-cliente.
Riesgos especiales de los productos chinos
- Origen: Exportar tras un simple empaque o ensamblaje en Vietnam, Malasia u otros países por lo general no cambia el origen. Si el origen real sigue siendo China, se pagan los aranceles de la Sección 301 correspondientes a productos chinos. Quien transborde intencionalmente para cambiar el origen puede ser procesado por delitos federales como contrabando o declaración falsa.
- Derechos antidumping y compensatorios: CBP puede investigar la evasión de derechos antidumping conforme a la Ley de Aplicación y Protección contra la Evasión (EAPA), y puede adoptar medidas provisionales durante la investigación.
- Trabajo forzoso: Conforme a la Uyghur Forced Labor Prevention Act (UFLPA), las mercancías vinculadas con Xinjiang se presumen producidas con trabajo forzoso; el importador debe refutar la presunción con pruebas claras y convincentes e información completa de la cadena de suministro.
- Paquetes pequeños: La política de exención de minimis (de minimis) se ha restringido considerablemente en los últimos años; el modelo de comercio electrónico que antes despachaba como paquetes pequeños debe reevaluarse.
- Cambios frecuentes en la política arancelaria: Desde 2025, el alcance y las tasas de los aranceles adicionales se han ajustado varias veces; rija lo que indiquen los avisos más recientes de CBP.
Cómo se dividen las funciones el agente aduanal y el abogado
El agente aduanal (customs broker) se encarga de las declaraciones, el pago de derechos y la presentación de documentos del día a día, y es indispensable en las operaciones de importación. En las siguientes situaciones conviene que participe un abogado: CBP emite un aviso previo de multa o un aviso de multa, se requiere hacer una divulgación previa, la mercancía fue incautada y se solicita su liberación, se presentará una protesta o demanda por derechos adicionales, o una investigación de CBP u otra agencia federal podría implicar responsabilidad penal.
Para la consulta traiga: el aviso de CBP, la declaración de importación (7501), la factura comercial, la lista de empaque, el conocimiento de embarque, el certificado de origen, los registros de pago y la información de los proveedores.
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Este despacho ofrece consultas en chino a importadores sobre requerimientos de información de aduanas, derechos adicionales, multas, detención de mercancías y revisiones de cumplimiento. Al recibir un documento de CBP, traiga el documento junto con los papeles de la declaración; los plazos suelen ser muy cortos. Páginas de servicios relacionadas: Abogado de Comercio Internacional de Nueva Jersey, Cumplimiento de Aduanas e Importaciones, Abogado de Nueva Jersey.
Fuentes: 19 U.S.C. §1592 (multas por declaración inexacta); 19 U.S.C. §1514 (protesta); 19 C.F.R. §162.74 (divulgación previa).
Este artículo es información legal general; no constituye asesoría legal ni crea una relación abogado-cliente. Las leyes y las tarifas pueden cambiar; rige lo que disponga la norma oficial más reciente. Publicidad de abogados (Attorney Advertising). Comunicarse con nosotros no crea automáticamente una relación abogado-cliente; la representación formal depende de la revisión de conflictos de interés y de un acuerdo de representación por escrito.