Кратко о главном
- Отзывный прижизненный траст в основном нужен для того, чтобы после смерти имущество не проходило через судебную процедуру подтверждения завещания (probate), его состав не становился публичным, при недееспособности владельца управление принимал назначенный преемник-доверительный управляющий, а при наличии недвижимости в нескольких штатах не приходилось проходить эту процедуру в каждом штате отдельно.
- ней не экономит налоги сам по себе, все равно не защищает от кредиторов самого владельца, потому что имущество по-прежнему контролируется им самим.
- С 1 января 2018 года Нью-Джерси больше не взимает налог штата на наследуемое имущество (estate tax), но налог на наследство (inheritance tax) по-прежнему действует: супруги, дети, внуки и родители освобождены от налога; при наследовании братьями и сестрами, племянниками, друзьями и другими лицами налог нужно платить, до 16%.
- Для лиц, не являющихся ни гражданами США, ни резидентами США, необлагаемый минимум федерального налога на наследуемое имущество в отношении недвижимости и акций США, записанных на их имя, составляет всего 60 000 долларов. Многие семьи китайского происхождения упускают этот риск из виду.
Как работает прижизненный траст
Учредитель (grantor) подписывает документ о создании траста и обычно сам одновременно является доверительным управляющим (trustee) и бенефициаром при жизни; затем назначается преемник-управляющий, который после недееспособности или смерти учредителя берет на себя управление имуществом согласно документу траста и распределяет его детям и другим бенефициарам.
Подписание документа о трасте — только первый шаг. Имущество нужно фактически передать в собственность траста: на недвижимость нужно заново оформить акт передачи (deed) доверительному управляющему, а банковские и брокерские счета переоформить на имя траста или указать бенефициара. Многие семьи подписывают траст, но не переоформляют имущество, и после смерти такое имущество все равно проходит процедуру probate.
Обычно одновременно подписывается «подстраховочное завещание» (pour-over will), которое переводит упущенное имущество в траст; кроме того, оформляются доверенность и медицинская доверенность для решения финансовых и медицинских вопросов в период недееспособности.
Налог на наследство в Нью-Джерси: кто платит и сколько
Налог на наследство в Нью-Джерси рассчитывается в зависимости от родства наследника с умершим и делится на классы, независимо от общего размера наследства:
| категория | Наследник | Ставка |
|---|---|---|
| Класс A | Супруг или супруга, партнер по гражданскому союзу или сожитель, дети, пасынки и падчерицы, внуки, родители, бабушки и дедушки | освобождение от налога |
| Класс C | Братья и сестры, невестка, зять | Первые 25 000 долларов не облагаются, далее прогрессивно от 11% до 16% |
| Класс D | Прочие лица, например племянники и племянницы, двоюродные братья и сестры, друзья | 15% до 700 000 долларов, сверх этой суммы — 16% |
| Класс E | Соответствующие условиям благотворительные, религиозные и образовательные организации | освобождение от налога |
Страховое возмещение по страхованию жизни, выплаченное напрямую назначенному бенефициару, как правило, не учитывается. Тем, кто собирается оставить имущество братьям, сестрам, племянникам, может помочь заблаговременное планирование (например, схема прижизненных даров), которое способно сэкономить значительные суммы налога; но дары, сделанные в течение трех лет до смерти, при определенных обстоятельствах все равно учитываются.
Нерезиденты США и супруги, не являющиеся гражданами: федеральный налог на наследуемое имущество
- Граждане США и налоговые резиденты: Необлагаемый минимум федерального налога на наследуемое имущество и налога на дарение очень высок (в 2026 году — 15 000 000 долларов на человека, с поправкой на инфляцию), и большинству семей платить не приходится.
- Нерезиденты США (например, родители, проживающие в Китае и купившие дом в Нью-Джерси на свое имя): Налог на наследуемое имущество рассчитывается только с имущества на территории США, но необлагаемый минимум составляет всего 60 000 долларов, а на сумму сверх него максимальная ставка — 40%. Недвижимость в США и акции американских компаний относятся к имуществу на территории США. На кого оформить покупку дома, стоит продумать заранее вместе с адвокатом и бухгалтером.
- Супруг или супруга не является гражданином США: Безлимитный вычет для супругов (marital deduction) не применяется. Чтобы при передаче наследства супругу, не являющемуся гражданином, отсрочить уплату налога, обычно нужно использовать «квалифицированный внутренний траст» (QDOT). Для даров при жизни супругу, не являющемуся гражданином, также установлен отдельный годовой необлагаемый лимит.
Нужно ли декларировать деньги от родителей из Китая американским детям
Если налоговый резидент США в течение года получил от иностранных физических лиц (включая родителей) дары или наследство на общую сумму свыше 100 000 долларов, об этом нужно сообщить в налоговую службу (Form 3520). Само декларирование, как правило, налога не влечет, но штрафы за непредставление декларации тяжелые. Если родители создали траст за границей, а бенефициар находится в США, декларирование и налоговый режим распределений из траста значительно сложнее, поэтому бухгалтера нужно привлечь заранее.
Другие распространенные трасты, кроме прижизненного
- Безотзывный траст: После передачи имущества владелец больше его не контролирует; такой траст можно использовать для защиты активов и вывода имущества из облагаемого налогом наследства.
- Траст страхования жизни: Полис принадлежит трасту, и страховая выплата не включается в наследуемое имущество застрахованного.
- Траст для лиц с особыми потребностями: Заботится о ребенке с инвалидностью и при этом не влияет на получение им государственных пособий.
- Планирование долгосрочного ухода: Чтобы государственная программа Medicaid оплачивала пребывание в доме престарелых, действует 5-летний период проверки передачи активов (look-back period), поэтому планировать нужно заранее.
С 2016 года в Нью-Джерси действует Единый закон о трастах (N.J.S.A. 3B:31-1 и далее), устанавливающий обязанность лояльности доверительного управляющего, отчетность перед бенефициарами и другие правила. Если доверительным управляющим назначаются члены семьи, нужно, чтобы они понимали эту ответственность.
Подготовьте к консультации следующее
- список членов семьи, их гражданство и налоговый статус;
- перечень имущества: недвижимость (адрес, на кого оформлена), банковские и брокерские счета, пенсионные счета, страховые полисы, доли в компаниях, а также имущество в Китае;
- имеющиеся завещания, трасты, доверенности;
- кто, по вашему желанию, должен наследовать и кто управлять, есть ли члены семьи, нуждающиеся в особой заботе.
Нужна консультация на китайском языке?
Фирма проводит консультации на китайском языке для семей в Нью-Джерси и Нью-Йорке по трастам, завещаниям и передаче капитала; если затрагиваются активы в Китае или родственники, не являющиеся резидентами США, планирование можно проводить вместе с вашим бухгалтером. Страницы услуг: Трастовый юрист Нью-Джерси, Семейное право и наследство, Юрист из Нью-Джерси.
Источники: Налоговое управление Нью-Джерси: ставки налога на наследство; Налоговая служба США (IRS): налог на наследуемое имущество для нерезидентов.
Статья содержит общую правовую информацию, не является юридической консультацией и не создает отношений между адвокатом и клиентом. Законы и размеры сборов могут меняться; за основу берутся последние официальные нормы. Адвокатская реклама (Attorney Advertising). Обращение к нам само по себе не создает отношений между адвокатом и клиентом; официальное представительство определяется проверкой конфликта интересов и письменным соглашением о представительстве.