先说结论
- 可撤销生前信托的主要作用是：去世后财产不必经过法院的遗嘱认证程序、内容不公开、本人失能时由继任受托人接手管理、在多个州有房产时避免在每个州各走一次认证。
- 它不能单独省税，也不能防止本人的债权人，因为财产仍然由本人控制。
- 新泽西从 2018 年 1 月 1 日起不再征收州遗产税，但继承税还在：配偶、子女、孙辈、父母免税；兄弟姐妹、侄甥、朋友等继承要交税，最高 16%。
- 不是美国公民、也不是美国居民的人，在美国名下的房产和美国股票，联邦遗产税的免税额只有 6 万美元。这是很多华人家庭忽略的风险。
生前信托怎样运作
设立人（grantor）签署信托文件，自己通常同时担任受托人（trustee）和在世期间的受益人；再指定一位继任受托人，在设立人失能或去世后接手，按信托文件把财产管理好、分给子女等受益人。
信托文件签好只是第一步。财产要真正转入信托名下：房产要重新做契据过户给受托人，银行和券商账户要改为信托名义或设定受益人。很多家庭签了信托却没有转名，去世后这些财产还是要走认证程序。
通常还会同时签一份“兜底遗嘱”（pour-over will），把漏掉的财产归入信托；再配上授权书和医疗委托书，处理失能期间的财务和医疗决定。
新泽西继承税：谁交、交多少
新泽西继承税按继承人与死者的关系分类计税，不论遗产总额多少：
| 类别 | 继承人 | 税率 |
|---|---|---|
| A 类 | 配偶、民事结合或同居伴侣、子女、继子女、孙辈、父母、祖父母 | 免税 |
| C 类 | 兄弟姐妹、儿媳、女婿 | 前 2.5 万美元免税，其后按 11% 到 16% 累进 |
| D 类 | 其他人，例如侄子侄女、外甥、表亲、朋友 | 70 万美元以内 15%，超过部分 16% |
| E 类 | 符合条件的慈善、宗教、教育机构 | 免税 |
人寿保险直接付给指定受益人的，一般不计入。打算把财产留给兄弟姐妹或侄甥的，事先规划（例如生前赠与的安排）可能省下可观的税款；但去世前三年内的赠与，在一定情况下仍会被计入。
非美国居民和非公民配偶：联邦遗产税
- 美国公民和税务居民：联邦遗产税和赠与税的免税额很高（2026 年为每人 1,500 万美元，按通胀调整），多数家庭不必交。
- 非美国居民（例如住在中国、以自己名义在新泽西买房的父母）：只就美国境内的财产计算遗产税，但免税额只有 6 万美元，超过部分最高税率 40%。美国房产、美国公司股票都属于美国境内财产。买房前用什么名义持有，值得先和律师、会计师一起设计。
- 配偶不是美国公民：夫妻之间的无限额婚姻扣除不适用。要让遗产留给非公民配偶时延后缴税，通常要通过“合格境内信托”（QDOT）。生前给非公民配偶的赠与，也有单独的年度免税上限。
父母在中国，给美国子女的钱要申报吗
美国税务居民一年内从外国个人（包括父母）收到的赠与或遗产合计超过 10 万美元的，要向国税局申报（Form 3520）。申报本身一般不产生税，但漏报的罚款很重。父母如果在海外设立信托、受益人在美国，信托分配的申报和税务处理更复杂，要提前请会计师评估。
生前信托以外的几种常见信托
- 不可撤销信托：财产转出后本人不再控制，可以用于保护资产、移出应税遗产。
- 人寿保险信托：由信托持有保单，理赔金不计入被保险人的遗产。
- 特殊需要信托：照顾残障子女，同时不影响他们领取政府福利。
- 长期护理规划：申请政府医疗补助（Medicaid）支付养老院费用，有 5 年的资产转移回溯期，要尽早规划。
新泽西 2016 年起施行《统一信托法》（N.J.S.A. 3B:31-1 起），对受托人的忠实义务、向受益人报告等作出规定。请家人担任受托人的，要让他们了解这些责任。
咨询前准备这些
- 家庭成员名单和各自的国籍、税务身份；
- 财产清单：房产（地址、名义）、银行和券商账户、退休账户、保单、公司股权，以及在中国的财产；
- 现有的遗嘱、信托、授权书；
- 你希望谁继承、谁来管理，有没有需要特别照顾的家人。
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依据：新泽西州税务局：继承税税率；美国国税局：非美国居民的遗产税。
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