En resumen
- Fideicomiso revocable en vida (revocable living trust) cumple principalmente estas funciones: que, al fallecer, los bienes no tengan que pasar por el proceso de validación del testamento (probate) en el tribunal, que su contenido no sea público, que un fiduciario sucesor se haga cargo de la administración si la persona queda incapacitada, y que, cuando hay propiedades en varios estados, no sea necesario un proceso de validación en cada estado.
- esta categoría no ahorra impuestos por sí solo, también no protege frente a los acreedores de la propia persona, porque los bienes siguen bajo su control.
- Desde el 1 de enero de 2018, Nueva Jersey ya no cobra a nivel estatal el impuesto sobre el patrimonio (estate tax), pero impuesto sobre herencias (inheritance tax) sigue vigente: el cónyuge, los hijos, los nietos y los padres están exentos; hermanos, sobrinos y amigos que heredan deben pagar impuesto, de hasta 16%.
- Las personas que no son ciudadanas ni residentes de Estados Unidos tienen, para los inmuebles y acciones estadounidenses a su nombre, una exención del impuesto federal sobre el patrimonio de solo 60,000 dólares. Este es un riesgo que muchas familias chinas pasan por alto.
Cómo funciona un fideicomiso en vida
El otorgante (grantor) firma el documento del fideicomiso y por lo general actúa a la vez como fiduciario (trustee) y beneficiario mientras vive; designa además a un fiduciario sucesor que se hace cargo si el otorgante queda incapacitado o fallece, administra los bienes conforme al documento y los distribuye a los beneficiarios, como los hijos.
Firmar el documento del fideicomiso es solo el primer paso. Los bienes deben transferirse realmente al nombre del fideicomiso: los inmuebles deben transferirse al fiduciario mediante una nueva escritura (deed), y las cuentas bancarias y de corretaje deben cambiarse al nombre del fideicomiso o designar beneficiarios. Muchas familias firman el fideicomiso pero no transfieren los bienes, y al fallecer esos bienes igualmente tienen que pasar por el proceso de validación del testamento (probate).
Por lo general también se firma un “testamento de respaldo” (pour-over will) para incorporar al fideicomiso los bienes omitidos; además, un poder notarial (power of attorney) y un poder para decisiones médicas se encargan de las decisiones financieras y médicas durante la incapacidad.
Impuesto sobre herencias de Nueva Jersey: quién paga y cuánto
El impuesto sobre herencias de Nueva Jersey se calcula según la relación entre el heredero y el fallecido, por clase, sin importar el monto total de la herencia:
| Categoría | heredero | Tasa |
|---|---|---|
| Clase A | Cónyuge, pareja en unión civil o pareja doméstica, hijos, hijastros, nietos, padres, abuelos | exención |
| Clase C | Hermanos, nueras, yernos | Primeros 25,000 dólares exentos; después, escala progresiva del 11% al 16% |
| Clase D | Otras personas, por ejemplo sobrinos, primos y amigos | 15% hasta 700,000 dólares; 16% sobre el excedente |
| Clase E | Instituciones benéficas, religiosas y educativas que reúnan los requisitos | exención |
El seguro de vida pagado directamente al beneficiario designado generalmente no se incluye. Quien piense dejar bienes a hermanos o sobrinos puede ahorrar una cantidad considerable de impuestos con planificación previa (por ejemplo, un arreglo de donaciones en vida); sin embargo, las donaciones hechas dentro de los tres años anteriores al fallecimiento, en ciertas circunstancias, aún se incluyen.
Residentes no estadounidenses y cónyuges no ciudadanos: impuesto federal sobre el patrimonio
- Ciudadanos y residentes fiscales de EE. UU.: La exención del impuesto federal sobre el patrimonio y sobre donaciones es muy alta (en 2026, 15,000,000 de dólares por persona, ajustada por inflación), por lo que la mayoría de las familias no tiene que pagarlo.
- No residentes de EE. UU. (por ejemplo, padres que viven en China y compran una vivienda en Nueva Jersey a su nombre): El impuesto sobre el patrimonio se calcula solo sobre los bienes situados en Estados Unidos, pero la exención es de solo 60,000 dólares, y la tasa máxima sobre el excedente es del 40%. Los inmuebles y las acciones de empresas estadounidenses son bienes situados en Estados Unidos. Antes de comprar una vivienda, conviene diseñar con un abogado y un contador a nombre de quién se mantendrá la titularidad.
- Si el cónyuge no es ciudadano estadounidense: La deducción marital ilimitada entre cónyuges no aplica. Para diferir el pago del impuesto al dejar bienes a un cónyuge no ciudadano, por lo general se usa un “fideicomiso doméstico calificado” (QDOT). Las donaciones en vida a un cónyuge no ciudadano también tienen un límite anual de exención separado.
Mis padres están en China; ¿debo reportar el dinero que me dan a mí, hijo en Estados Unidos?
Los residentes fiscales de EE. UU. que reciban en un año, de personas extranjeras (incluidos los padres), donaciones o herencias por un total superior a 100,000 dólares deben reportarlo al IRS (Form 3520). El reporte en sí generalmente no genera impuesto, pero las multas por omisión son muy altas. Si los padres crean un fideicomiso en el extranjero y los beneficiarios están en Estados Unidos, el reporte de las distribuciones del fideicomiso y su tratamiento fiscal son más complejos, y conviene que un contador los evalúe con anticipación.
Otros tipos comunes de fideicomiso además del fideicomiso en vida
- Fideicomiso irrevocable: Una vez transferidos los bienes, la persona ya no los controla; puede usarse para proteger activos y sacar bienes del patrimonio gravable.
- Fideicomiso de seguro de vida: El fideicomiso es titular de la póliza, y el pago del seguro no se incluye en el patrimonio del asegurado.
- Fideicomiso de necesidades especiales (special needs trust): Atiende a un hijo con discapacidad sin afectar los beneficios gubernamentales que recibe.
- Planificación de cuidados a largo plazo: Para solicitar que Medicaid pague los gastos de un asilo de ancianos hay un período de revisión retroactiva de 5 años sobre transferencias de bienes, por lo que conviene planificar con anticipación.
Nueva Jersey aplica desde 2016 la Ley Uniforme de Fideicomisos (Uniform Trust Code) (N.J.S.A. 3B:31-1 y siguientes), que regula el deber de lealtad del fiduciario y el deber de informar a los beneficiarios. Si pide a un familiar que sea fiduciario, debe asegurarse de que conozca estas responsabilidades.
Prepare estos documentos antes de la consulta
- Lista de los miembros de la familia, con su nacionalidad y estatus fiscal;
- Lista de bienes: inmuebles (dirección, titularidad), cuentas bancarias y de corretaje, cuentas de jubilación, pólizas, participaciones en empresas y bienes en China;
- Testamentos, fideicomisos y poderes notariales existentes;
- A quién desea que herede y quién debe administrar, y si hay familiares que necesitan atención especial.
¿Necesita una consulta en chino?
Lu Xin Law Offices ofrece a familias de Nueva Jersey y Nueva York consultas en chino sobre fideicomisos, testamentos y transmisión patrimonial; si hay bienes en China o familiares no residentes de EE. UU., se puede planificar junto con su contador. Páginas de servicios relacionadas: Abogado de fideicomisos en Nueva Jersey, Derecho de Familia y Sucesiones, Abogado de Nueva Jersey.
Fuentes: Departamento de Impuestos de Nueva Jersey: tasas del impuesto sobre herencias; IRS: impuesto sobre el patrimonio de no residentes de EE. UU..
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