En resumen
- Hay dos formas de comprar un negocio: comprar activos (equipos, inventario, nombre del local, lista de clientes, contrato de arrendamiento), o comprar acciones (adquirir directamente toda la empresa). En los negocios pequeños se usa sobre todo la compra de activos, porque el comprador puede evitar asumir las deudas anteriores de la empresa vendedora.
- En Nueva Jersey, el comprador debe presentar, con al menos 10 días hábiles antes del cierre, ante la oficina estatal de impuestos un aviso de venta masiva (formulario C-9600). Si no se da aviso a tiempo, el comprador podría tener que pagar personalmente los impuestos que el vendedor adeude al estado, incluso en una compra de activos.
- Lo más valioso de un negocio con local suele ser el contrato de arrendamiento. La cesión del arrendamiento por lo general requiere el consentimiento escrito del arrendador, y debe confirmarse antes de pagar el depósito.
Compra de activos o compra de acciones
| Compra de activos | Compra de acciones | |
|---|---|---|
| Qué se compra | Los activos enumerados en el contrato; el comprador normalmente los recibe a través de una empresa nueva constituida por él | Toda la empresa, con la totalidad de sus activos y pasivos |
| Deudas anteriores | En principio quedan con el vendedor, pero hay excepciones, como los impuestos estatales | Todo pasa junto con la empresa, incluidas las controversias que aún no han salido a la luz |
| Licencias y contratos | En su mayoría deben solicitarse de nuevo o cederse con el consentimiento de la otra parte | Por lo general siguen vigentes, pero algunos contratos prohíben el cambio de control |
| fiscal | El comprador puede recalcular la depreciación de los activos según el precio de compra, lo que normalmente le favorece | El vendedor tributa en su mayoría por la ganancia de capital de la venta de acciones, lo que normalmente le favorece |
Que las licencias de bebidas alcohólicas, los permisos gubernamentales, las franquicias y similares puedan transferirse puede determinar que solo se pueda usar una de las dos modalidades, por lo que debe verificarse primero. Por ejemplo, en Nueva Jersey la licencia de bebidas alcohólicas la emite el municipio y su transferencia requiere aprobación municipal.
10 días hábiles antes del cierre: aviso tributario de venta masiva
La normativa de venta masiva de Nueva Jersey (N.J.S.A. 54:50-38) se aplica a la venta o transferencia de activos de un negocio que no se realiza en el curso ordinario de las operaciones, incluida la venta de un local completo, la venta de equipos principales o la venta de bienes inmuebles comerciales. Según la oficina estatal de impuestos:
- El comprador debe entregar a la oficina de impuestos, con al menos 10 días hábiles de anticipación al cierre, el formulario C-9600 completado y el contrato de compraventa; la fecha de cierre indicada en el formulario debe ser al menos 10 días hábiles posterior a su presentación.
- Si la oficina de impuestos determina que el vendedor podría adeudar impuestos, exigirá que el comprador retenga una suma en depósito en garantía (escrow) del precio, que se liberará cuando los impuestos del vendedor estén saldados.
- Si el aviso se da tarde, el cierre se adelanta y la oficina de impuestos no ha emitido una disposición sobre el depósito en garantía, hay un incumplimiento y el comprador responde personalmente por los impuestos estatales que adeude el vendedor.
Por eso, no fije la fecha de cierre con demasiada prisa, y el contrato debe establecer que el comprador tiene derecho a retener un depósito en garantía (escrow) conforme a lo que exija la oficina de impuestos.
Arrendamiento del local: cesión, garantía personal y plazo restante
- Consentimiento del arrendador: La mayoría de los arrendamientos comerciales exigen el consentimiento escrito del arrendador para la cesión o el subarriendo, y algunos arrendadores aprovechan para exigir un aumento de la renta o un depósito mayor.
- Plazo restante: Cuántos años quedan del arrendamiento, si hay derecho de renovación y cómo se ajusta la renta al renovar. Si se invirtió mucho en remodelación, un plazo restante demasiado corto hace que el negocio no valga ese precio.
- Garantía personal: El nuevo arrendador suele exigir que el comprador otorgue una garantía personal. Debe negociar con claridad el alcance y el plazo de la garantía; consulte Qué significa realmente una garantía personal.
- Si se libera de responsabilidad al vendedor: Debe establecerse en un acuerdo de tres partes si, tras la cesión del arrendamiento, el vendedor sigue siendo responsable de la renta restante.
Diligencia debida: qué verificar antes de pagar
- Ingresos reales: Se toma como base las declaraciones de impuestos, las declaraciones del impuesto sobre ventas y los movimientos bancarios. La parte que el vendedor dice que “mucho efectivo no se declaró”, además de no poder comprobarse, es en sí un riesgo.
- Deudas y gravámenes: Verifique si sobre la empresa y los activos del vendedor hay registros de garantía UCC de bancos, sentencias o gravámenes fiscales.
- Empleado: Si los salarios y el pago de horas extras cumplen la ley y si hay quejas laborales sin resolver; quién es responsable de los documentos de identificación de los empleados.
- Licencias y registros de inspección: Si las inspecciones sanitarias, de bomberos y la licencia comercial están completas y vigentes.
- Equipos e inventario: Si hay equipos arrendados (que no pertenecen al vendedor); el inventario se cuenta en la fecha de cierre.
- Litigios: Si el vendedor tiene litigios pendientes o reclamos de clientes.
Cláusulas clave del contrato de compraventa
- Precio y forma de pago: Si se paga de una sola vez o si parte la financia el vendedor con pagos a plazos (con pagaré y documentos de garantía); retener una parte del precio (holdback) para atender los problemas que se descubran después del cierre.
- Garantías del vendedor: Que los datos financieros sean veraces y que no haya deudas ni controversias ocultas; cómo se indemniza en caso de incumplimiento.
- Pactos de no competencia: Los tribunales de Nueva Jersey hacen cumplir con más facilidad los pactos de no competencia firmados con motivo de la venta de un negocio que los de empleados comunes, pero el alcance, el territorio y el plazo siguen debiendo ser razonables, por ejemplo: “no abrir un restaurante del mismo tipo en el mismo municipio durante tres años”.
- Período de transición: El vendedor se queda unas semanas para capacitar, presentar a los proveedores y entregar las recetas y los sistemas.
Prepare estos documentos antes de la consulta
- Los datos de operación, las declaraciones de impuestos y el contrato de arrendamiento que proporcione el vendedor;
- El precio y la forma de pago que acordaron ambas partes;
- La carta de intención del corredor o el recibo del depósito (si lo hay);
- A través de qué empresa piensa hacerse cargo del negocio y quiénes son los accionistas.
Para los pasos de constitución de una empresa nueva, consulte Cómo abrir una empresa en Nueva Jersey; si el negocio incluye bienes inmuebles, consulte Compra y venta de propiedades en Nueva Jersey.
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Fuentes: Oficina de Impuestos del Estado de Nueva Jersey: preguntas frecuentes sobre ventas masivas.
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